טופס 106 ו-101

הרבה אנשים מתבלבלים בין 101 ל-106, וזה הגיוני — שניהם נראים כמו עוד טופס משעמם של מס הכנסה. אבל הם עושים שני דברים הפוכים, בשני זמנים שונים.

טופס 101 זה התכנון. אתה ממלא אותו בתחילת העבודה ובתחילת כל שנה, ובו אתה אומר למעסיק מי אתה: מה המצב המשפחתי שלך, אילו זיכויי מס מגיעים לך, והאם יש לך הכנסות ממקומות נוספים. על סמך זה המעסיק יודע כמה מס לנכות לך מהמשכורת.

טופס 106 זה הסיכום. בסוף השנה המעסיק נותן לך מסמך אחד שמרכז כמה הרווחת בפועל וכמה ניכו לך — מס הכנסה, ביטוח לאומי, פנסיה, קרן השתלמות. זה המסמך שאיתו אפשר לבדוק אם שילמת מס מדויק, או אם מגיע לך כסף בחזרה.

השם הרשמי הוא "כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס". בעברית פשוטה: זה הטופס שבו אתה מבקש מהמדינה את כל ההנחות במס שמגיעות לך. אם לא תמלא אותו — לא תקבל אותן.

נקודת זיכוי היא הנחה ישירה במס. לא הנחה על ההכנסה — הנחה על המס עצמו. כל תושב ישראל מקבל מספר נקודות בסיסי באופן אוטומטי, ויש נקודות נוספות שתלויות במצב שלך — וחלקן אתה צריך לסמן ב-101 כדי לקבל.

הנה כמה זכאויות נפוצות שאנשים שוכחים לסמן ב-101 — וכל אחת מהן שווה כסף ממשי:

פה אנשים נופלים הכי הרבה. נקודות הזיכוי שלך הן "מלאי" אחד — אבל לכל מעסיק אין דרך לדעת מה קורה אצל המעסיק השני. אם תסמן את אותן נקודות ב-101 בשני מקומות, כל אחד ייתן לך אותן — וייצא שניצלת אותן פעמיים. בסוף השנה המדינה תגלה את זה, ותדרוש את ההפרש בחזרה.

בלי תיאום מס, מקור ההכנסה הנוסף בדרך כלל ינוכה לו מס בשיעור המרבי — ואז תשלם יותר מדי ותחכה להחזר. עם תיאום מס נכון, אתה משלם את הסכום הנכון לאורך כל השנה.

אם 101 זה מה שאתה אומר למעסיק, 106 זה מה שהמעסיק מחזיר לך. זה מסמך אחד שמסכם את כל מה שקרה לך בשכר לאורך שנת מס שלמה — בלי לצלול לכל תלוש בנפרד.

טופס 106 נראה צפוף, אבל יש בו כמה שורות שבאמת חשובות. לא צריך להבין כל קוד — צריך לדעת לאן להסתכל.

מס הכנסה מחושב על השנה כולה, אבל מנוכה לך כל חודש לפי הערכה. אם משהו השתנה באמצע — הניכוי החודשי עלול להיות גבוה מדי, ולכן יוצא שבסך הכל שילמת יותר מהמגיע. כאן נכנס החזר המס.

מתי במיוחד כדאי לבדוק? אלה המצבים שבהם הסבירות להחזר גבוהה:

טופס 106 הוא חומר הגלם לכל זה. בלעדיו אי אפשר להגיש בקשה להחזר, לעשות תיאום מס בדיעבד, או להגיש דוח שנתי. אפשר לבדוק זכאות לכמה שנים אחורה — ולכן כדאי לשמור כל 106 שאתה מקבל.

אם תזכור דבר אחד מהמדריך הזה, שיהיה זה: 101 זה בהתחלה, 106 זה בסוף. הנה התמונה המלאה:

הקשר ביניהם: 101 טוב = פחות מס מנוכה מראש = פחות צורך לרדוף אחרי החזר. 106 שמור ומבוקר = הוכחה למה שקרה בפועל = אפשרות להחזיר את מה שכן נוכה ביתר. שניהם עובדים יחד.

טופס 101

כרטיס עובד שממלאים בתחילת עבודה ובתחילת שנה. קובע אילו הקלות מס יילקחו בחשבון בניכוי מהמשכורת.

טופס 106

ריכוז שנתי שהמעסיק מנפיק, ובו כל ההכנסות והניכויים של אותה שנה. מסמך מפתח להחזר מס ולדוח שנתי.

נקודת זיכוי

הנחה ישירה במס (לא בהכנסה). כל תושב מקבל מספר בסיסי, ויש נקודות נוספות לפי מצב אישי.

תיאום מס

בקשה רשמית לחלק נכון את הזיכויים כשיש כמה מקורות הכנסה, כדי שלא ינוכה מס ביתר או בחוסר.

ניכוי במקור

המס שהמעסיק מנכה מהמשכורת ומעביר למדינה כל חודש, לפני שהכסף מגיע אליך.

החזר מס

החזרת מס ששולם ביתר לאורך השנה. נבדק ומוגש על בסיס טופס 106.

שיעור מס מרבי

המדרגה הגבוהה שלפיה מנכים מס כשאין 101 או תיאום מס — כברירת מחדל "מחמירה".