אז מה זה החדש הזה, עוסק זעיר

עוסק זעיר הוא מסלול מיסוי חדש במס הכנסה, שהתחיל ב-2024 במסגרת רפורמה שנועדה לעשות סדר אצל העצמאים הקטנים.

והרעיון פשוט: יש המון אנשים שמוכרים שירות קטן בצד, או שמתחילים עסק זוטא, והמחזור שלהם נמוך. עד עכשיו גם הם היו צריכים להתעסק עם אותה בירוקרטיה כמו עסק גדול: לאסוף כל קבלה, לשמור הוצאות, להגיש דוח שנתי. זה לא הגיוני, וזה גם לא משתלם לאף אחד.

המסלול החדש אומר: אם אתה עצמאי קטן, ניתן לך נוסחה פשוטה במקום כל הסיפור הזה. אתה לא צריך להוכיח כלום על ההוצאות שלך, המדינה מכירה לך מראש באחוז קבוע.

הלב של העניין: ניכוי ההוצאות האוטומטי

פה נמצא היופי של המסלול. בעסק רגיל, על כל שקל שאתה מוציא על העסק, תוכנה, נסיעות, ציוד, אתה צריך לשמור קבלה כדי שיוכר כהוצאה ויקטין לך את המס. זו הרבה עבודה, וזה מלחיץ.

בעוסק זעיר זה עובד אחרת. המדינה אומרת: אנחנו מכירים לך אוטומטית ב-30% מההכנסות כהוצאה מוכרת. בלי קבלות, בלי הוכחות, גם אם בכלל לא היו לך הוצאות.

קוראים לזה ניכוי הוצאות רעיוני. כלומר על כל שקל שנכנס, המס מחושב רק על 70% ממנו.

דוגמה במספרים

נניח שהמחזור השנתי שלך הוא 100,000 ₪. במסלול עוסק זעיר המדינה מכירה אוטומטית ב-30%, כלומר 30,000 ₪.

ההכנסה החייבת במס שלך תהיה 70,000 ₪ בלבד, ועליה יחושב המס. ולא אספת אפילו קבלה אחת.

למי שההוצאות האמיתיות שלו נמוכות ממילא, זו מתנה. ולמי שיש הרבה הוצאות אמיתיות, מעל 30%, אולי דווקא עדיף להישאר במסלול הרגיל ולנכות הכל. זה בדיוק העניין: זה כלי, לא חובה.

תקרת המחזור: עד כמה אפשר להרוויח

המסלול מיועד לקטנים, ולכן יש תקרה. נכון ל-2026, תקרת המחזור היא 122,833 ₪ בשנה, והיא צמודה למדד המחירים לצרכן, כך שתתעדכן מדי שנה.

ואם המחזור שלך עובר את התקרה, אתה כבר לא בקטגוריה הזאת ועובר להתנהל כמו עסק רגיל לכל דבר.

רגע, וזה לא אותו דבר כמו עוסק פטור?

זו הנקודה הכי חשובה בכתבה, כי כאן רוב האנשים מתבלבלים. עוסק פטור ועוסק זעיר הם שני דברים שונים לגמרי, על שני צירים שונים.

וזה לא או-או. אפשר בהחלט להיות גם עוסק פטור במע"מ וגם עוסק זעיר במס הכנסה באותו זמן. אלה פשוט שתי תוויות על שני תחומים שונים של אותו עסק. פטור מדבר על מע"מ. זעיר מדבר על מס הכנסה.

ומה עוד מקבלים במסלול הזה

מעבר לניכוי האוטומטי, המסלול נועד להוריד את כל הבירוקרטיה. עוסק זעיר בדרך כלל פטור מהגשת דוח שנתי מלא, פטור מתשלום מקדמות מס, ומדווח באופן מקוון ופשוט.

במקום כל ההתעסקות, נוסחה אחת. וזהו.

ומי לא יכול להיכנס למסלול

חשוב לדעת שהמסלול לא פתוח לכולם. הוא נחסם, למשל, למי שמעסיק עובדים, למי שחלק גדול מההכנסה שלו מגיע ממעסיק לשעבר או מבני משפחה, או למי ששולט בחברה.

הרעיון הוא לשמור את זה באמת לעצמאים הקטנים, ולא לאפשר לאנשים להתחבא שם כדי להתחמק ממס.

מתי זה רלוונטי לך

זה רלוונטי בדיוק אם אתה עצמאי קטן: עובד בצד, מתחיל דרך, או מוכר שירות במחזור נמוך, וההוצאות האמיתיות שלך לא גבוהות. במקרה כזה המסלול יכול לחסוך לך גם כסף וגם הרבה כאב ראש.

ולפני שאתה רץ לבחור, שווה לבדוק שלושה דברים: אחד, שהמחזור הצפוי שלך מתחת לתקרה. שניים, שההוצאות האמיתיות שלך באמת נמוכות מ-30%, אחרת אולי המסלול הרגיל עדיף. שלוש, שאתה לא נופל באחד התנאים שחוסמים את הכניסה.

וחשוב לזכור

זה מסלול חדש יחסית, וחלק מהפרטים והפרשנויות עדיין מתגבשים.

לפני שאתה מקבל החלטה, שווה לבדוק את הנתונים המעודכנים מול רשות המסים, ולהיוועץ עם איש מקצוע שמכיר את התמונה המלאה שלך.