אז מה זה החדש הזה — עוסק זעיר?

עוסק זעיר הוא מסלול מיסוי חדש במס הכנסה, שהתחיל בשנת 2024 במסגרת רפורמה שנועדה לעשות סדר אצל העצמאים הקטנים. הרעיון פשוט: יש המון אנשים שמוכרים שירות קטן בצד, או שמתחילים עסק זוטא, והמחזור שלהם נמוך. עד עכשיו, גם הם היו צריכים להתעסק עם אותה ביורוקרטיה כמו עסק גדול — לאסוף כל קבלה, לשמור הוצאות, להגיש דוח שנתי. זה לא הגיוני, וזה גם לא משתלם לאף אחד.

המסלול החדש אומר: אם אתה עצמאי קטן, אנחנו ניתן לך נוסחה פשוטה במקום כל הסיפור הזה. אתה לא צריך להוכיח כלום על ההוצאות שלך — המדינה פשוט מכירה לך מראש באחוז קבוע.

הלב של העניין — ניכוי ההוצאות האוטומטי

פה נמצא היופי של המסלול. בעסק רגיל, כל שקל שאתה מוציא על העסק (תוכנה, נסיעות, ציוד) אתה צריך לשמור עליו קבלה, כדי שיוכר כהוצאה ויקטין את המס שלך. זה הרבה עבודה, וזה מלחיץ.

בעוסק זעיר זה עובד אחרת. המדינה אומרת: אנחנו מכירים לך אוטומטית ב-30% מההכנסות כהוצאה מוכרת — בלי קבלות, בלי הוכחות, גם אם בכלל לא היו לך הוצאות. זה מה שנקרא "ניכוי הוצאות רעיוני" או אחיד. כלומר, על כל שקל שנכנס, המס מחושב רק על 70% ממנו.

דוגמה במספרים

נניח שהמחזור השנתי שלך הוא 100,000 ₪. במסלול עוסק זעיר, המדינה מכירה אוטומטית ב-30% כהוצאה — כלומר 30,000 ₪. ההכנסה החייבת במס שלך תהיה 70,000 ₪ בלבד, ועליה יחושב המס. לא אספת אפילו קבלה אחת.

בשביל מי שההוצאות האמיתיות שלו ממילא נמוכות — זה מתנה. בשביל מי שיש לו הרבה הוצאות אמיתיות (מעל 30%) — אולי דווקא עדיף לו להישאר במסלול הרגיל ולנכות הכל. זה בדיוק העניין: זה כלי, לא חובה.

תקרת המחזור — עד כמה אפשר להרוויח

המסלול הזה מיועד לקטנים, ולכן יש תקרה. נכון ל-2026, תקרת המחזור היא 122,833 ₪ בשנה. מ-2026 התקרה הזו צמודה למדד המחירים לצרכן, כך שהיא תתעדכן מדי שנה.

אם המחזור שלך עובר את התקרה — אתה כבר לא בקטגוריה הזו, ועובר להתנהל כמו עסק רגיל לכל דבר.

רגע, וזה לא אותו דבר כמו עוסק פטור?

זו הנקודה הכי חשובה בכל הכתבה, כי כאן רוב האנשים מתבלבלים. עוסק פטור ועוסק זעיר הם שני דברים שונים לגמרי, על שני צירים שונים.

כי זה לא או-או. אפשר בהחלט להיות גם עוסק פטור (במע"מ) וגם עוסק זעיר (במס הכנסה) באותו זמן — אלה פשוט שתי "תוויות" על שני תחומים שונים של אותו עסק. פטור מדבר על מע"מ. זעיר מדבר על מס הכנסה.

מה עוד מקבלים במסלול הזה

מעבר לניכוי האוטומטי, המסלול נועד להוריד את כל הביורוקרטיה. עוסק זעיר בדרך כלל פטור מהגשת דוח שנתי מלא למס הכנסה, פטור מתשלום מקדמות מס, ומדווח באופן מקוון ופשוט. במקום כל ההתעסקות — נוסחה אחת, וזהו.

מי לא יכול להיכנס למסלול

חשוב לדעת שהמסלול לא פתוח לכולם. הוא נחסם, למשל, למי שמעסיק עובדים, למי שחלק גדול מההכנסה שלו מגיע ממעסיק לשעבר או מבני משפחה, או למי ששולט בחברה. הרעיון הוא לשמור את זה באמת לעצמאים הקטנים והעצמאיים — ולא לאפשר לאנשים "להתחבא" שם כדי להתחמק ממס.

מתי זה רלוונטי לך — ומה לבדוק

זה רלוונטי בדיוק אם אתה עצמאי קטן: עובד בצד, מתחיל דרך, או מוכר שירות במחזור נמוך, וההוצאות האמיתיות שלך לא גבוהות. במקרה כזה, המסלול יכול לחסוך לך גם כסף וגם הרבה כאב ראש.

לפני שאתה רץ לבחור — שווה לבדוק שלושה דברים: אחד, שהמחזור הצפוי שלך מתחת לתקרה. שניים, שההוצאות האמיתיות שלך באמת נמוכות מ-30% (אחרת אולי המסלול הרגיל עדיף). שלוש, שאתה לא נופל באחד התנאים שחוסמים את הכניסה.

חשוב לזכור

זה מסלול חדש יחסית, וחלק מהפרטים והפרשנויות עדיין מתגבשים. לפני שאתה מקבל החלטה — שווה לבדוק את הנתונים המעודכנים מול רשות המסים, ולהיוועץ עם איש מקצוע שמכיר את התמונה המלאה שלך.